第一號(hào) 上市公司收購(gòu)、出售資產(chǎn)公告

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適用說(shuō)明：

1、本指引適用于達(dá)到《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《股票上市規(guī)則》”）規(guī)定的收購(gòu)、出售資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但未達(dá)到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《重組辦法》”）規(guī)定的重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)的交易事項(xiàng)。上市公司達(dá)到《重組辦法》規(guī)定的重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)的交易事項(xiàng)的，應(yīng)按照《重組辦法》的要求履行信息披露義務(wù)。

2、上市公司放棄或部分放棄控股子公司股權(quán)的優(yōu)先受讓權(quán)或增資權(quán)，導(dǎo)致公司失去該子公司的控制權(quán)，且該子公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)（任意一項(xiàng)）占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)10%以上的，應(yīng)視為公司出售資產(chǎn)并參照本格式指引的規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

3、如本次交易構(gòu)成《股票上市規(guī)則》規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易的，不適用本指引，上市公司應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的要求和《上市公司臨時(shí)公告格式指引第二號(hào)：上市公司關(guān)聯(lián)交易公告》的規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

證券代碼：?????? 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：?????? 公告編號(hào)：

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XXXXXX股份有限公司收購(gòu)、出售資產(chǎn)公告

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本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

董事XXX、XXX因???? ??? （具體和明確的理由）不能保證公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

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重要內(nèi)容提示：

● 交易簡(jiǎn)要內(nèi)容（收購(gòu)、出售資產(chǎn)及涉及的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移；交易標(biāo)的名稱(chēng)；交易金額等）

● 本次交易未構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易

● 交易實(shí)施尚需履行的審批及其他相關(guān)程序

● 交易實(shí)施存在的重大法律障礙（如作為交易標(biāo)的的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬不清等）

● 其它需要提醒投資者重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)

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一、交易概述

（一）簡(jiǎn)要介紹本次交易的基本情況，包括交易各方當(dāng)事人名稱(chēng)、交易標(biāo)的名稱(chēng)（如是收購(gòu)、出售股權(quán)類(lèi)資產(chǎn)的，必須說(shuō)明股權(quán)比例）、交易事項(xiàng)（收購(gòu)、出售資產(chǎn)或債務(wù)重組）、購(gòu)買(mǎi)或出售資產(chǎn)的價(jià)格及與賬面值相比的溢價(jià)情況、協(xié)議簽署日期（如適用）等。

（二）簡(jiǎn)要說(shuō)明公司董事會(huì)審議本次交易相關(guān)議案的表決情況、獨(dú)立董事的意見(jiàn)（如適用）；

（三）交易生效尚需履行的審批及其他程序（如是否需經(jīng)過(guò)股東大會(huì)或政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)、是否需征得債權(quán)人同意、是否需征得其他第三方同意等）以及公司履行程序的情況。

二、 交易各方當(dāng)事人情況介紹（指在購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)交易中除上市公司以外的各方當(dāng)事人）

公司應(yīng)當(dāng)披露董事會(huì)已對(duì)交易各方當(dāng)事人的基本情況及其交易履約能力進(jìn)行了必要的盡職調(diào)查。

（一）交易對(duì)方情況介紹

1、交易對(duì)方為法人的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱(chēng)、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、注冊(cè)資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要股東或?qū)嶋H控制人；交易對(duì)方為自然人的，應(yīng)當(dāng)披露其姓名、性別、國(guó)籍、住所、最近三年的職業(yè)和職務(wù)等基本情況。

2、交易對(duì)方主要業(yè)務(wù)最近三年發(fā)展?fàn)顩r，交易對(duì)方為自然人的，應(yīng)當(dāng)披露其控制的核心企業(yè)主要業(yè)務(wù)的基本情況。

3、除《股票上市規(guī)則》規(guī)定的關(guān)聯(lián)關(guān)系之外，交易對(duì)方與上市公司之間存在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面的其它關(guān)系的說(shuō)明。

4、交易對(duì)方最近一年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括但不限于資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等；如果交易對(duì)方成立時(shí)間不足一年或是專(zhuān)為本次交易而設(shè)立的，則應(yīng)當(dāng)披露交易對(duì)方的實(shí)際控制人或者控股方的財(cái)務(wù)資料。

若公司無(wú)法披露上述財(cái)務(wù)資料的，應(yīng)說(shuō)明原因。

5、本所要求的其他內(nèi)容。

（二）其他當(dāng)事人情況介紹

簡(jiǎn)要介紹其他與本次交易有直接關(guān)系的當(dāng)事人的情況。如交易涉及上市公司債權(quán)人豁免上市公司債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)參照前款規(guī)定詳細(xì)披露該債權(quán)人基本情況，以及債權(quán)人是否為獨(dú)立法人、是否有權(quán)豁免上市公司所欠債務(wù)等情況。

三、交易標(biāo)的基本情況

（一）交易標(biāo)的

1、逐項(xiàng)列明交易標(biāo)的的名稱(chēng)和類(lèi)別（存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、金融資產(chǎn)、金融負(fù)債等）。

2、權(quán)屬狀況說(shuō)明（包括交易標(biāo)的產(chǎn)權(quán)是否清晰，是否存在抵押、質(zhì)押及其他任何限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁事項(xiàng)或查封、凍結(jié)等司法措施，以及是否存在妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況）。

3、相關(guān)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況的說(shuō)明（包括出讓方經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)資產(chǎn)的時(shí)間、該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用的時(shí)間、已計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)的年限、目前能否繼續(xù)投入正常生產(chǎn)、是否具備正常生產(chǎn)所必須的批準(zhǔn)文件、最近一年運(yùn)作狀況及其他需要特別說(shuō)明的事項(xiàng)）。

4、交易標(biāo)的最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表的賬面價(jià)值（包括賬面原值、已計(jì)提的折舊、攤銷(xiāo)或減值準(zhǔn)備、賬面凈值等），并注明是否經(jīng)過(guò)審計(jì)。

（二）收購(gòu)、出售標(biāo)的如為公司股權(quán)，披露內(nèi)容還應(yīng)包括以下方面

1、該公司主要股東及各自持股比例、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、成立時(shí)間、注冊(cè)地點(diǎn)等基本情況。

2、有優(yōu)先受讓權(quán)的其他股東是否放棄優(yōu)先受讓權(quán)。

3、該公司最近一年及最近一期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括但不限于資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、資產(chǎn)凈額、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并注明是否經(jīng)過(guò)審計(jì)。

4、如該標(biāo)的公司最近一年凈利潤(rùn)中包含較大比例的非經(jīng)常性損益的，應(yīng)予以特別說(shuō)明。

5、如該公司最近12個(gè)月內(nèi)曾進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、增資、減資或改制的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)評(píng)估、增資、減資或改制的基本情況。

6、如標(biāo)的公司經(jīng)過(guò)審計(jì)，應(yīng)披露為其提供審計(jì)服務(wù)的具有從事證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)，審計(jì)報(bào)告全文應(yīng)當(dāng)同時(shí)在本所網(wǎng)站披露。

（三）交易標(biāo)的評(píng)估情況（如適用）

1、如本次收購(gòu)出售資產(chǎn)交易中，交易標(biāo)的經(jīng)過(guò)評(píng)估，且交易價(jià)格參考評(píng)估結(jié)果定價(jià)的，應(yīng)披露為其提供審計(jì)服務(wù)的具有從事證券、期貨業(yè)務(wù)資格的評(píng)估事務(wù)所名稱(chēng)、評(píng)估基準(zhǔn)日、采用的評(píng)估方法及其重要假設(shè)前提，并以評(píng)估前后對(duì)照的方式列示評(píng)估結(jié)果。評(píng)估報(bào)告全文應(yīng)當(dāng)同時(shí)在本所網(wǎng)站披露。

2、評(píng)估機(jī)構(gòu)使用收益法等基于未來(lái)收益預(yù)期的估值方法對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)交易標(biāo)的預(yù)期未來(lái)各年度收益或現(xiàn)金流量等重要評(píng)估依據(jù)、計(jì)算模型所采用的折現(xiàn)率等重要評(píng)估參數(shù)及評(píng)估結(jié)論的合理性發(fā)表意見(jiàn)。

3、評(píng)估報(bào)告顯示標(biāo)的資產(chǎn)凈額的評(píng)估值或標(biāo)的資產(chǎn)中占比較大的某一類(lèi)（項(xiàng)）資產(chǎn)的評(píng)估值與賬面值存在較大增值或減值（超過(guò)50%），或標(biāo)的資產(chǎn)整體評(píng)估值與其過(guò)去三年內(nèi)歷史交易價(jià)格存在較大差異（超過(guò)50%）的，公司應(yīng)當(dāng)視其所采用的不同評(píng)估方法，分別按照以下要求詳細(xì)披露其原因及評(píng)估結(jié)果的推算過(guò)程。

（1）采用收益法等基于未來(lái)收益預(yù)期的方法進(jìn)行評(píng)估的，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)標(biāo)的資產(chǎn)特點(diǎn)，詳細(xì)披露預(yù)期未來(lái)各年度收益或現(xiàn)金流量等重要評(píng)估依據(jù)，包括預(yù)期產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)量或開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售面積、銷(xiāo)售價(jià)格、采購(gòu)成本、費(fèi)用預(yù)算等。同時(shí)，公司還應(yīng)當(dāng)披露計(jì)算模型所采用的折現(xiàn)率、預(yù)期未來(lái)各年度收益或現(xiàn)金流量增長(zhǎng)率、銷(xiāo)售毛利率等重要評(píng)估參數(shù)，充分說(shuō)明有關(guān)評(píng)估依據(jù)和參數(shù)確定的理由。

評(píng)估報(bào)告所采用的預(yù)期產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)量、銷(xiāo)售價(jià)格、收益或現(xiàn)金流量等評(píng)估依據(jù)與評(píng)估標(biāo)的已實(shí)現(xiàn)的歷史數(shù)據(jù)存在重大差異或與有關(guān)變動(dòng)趨勢(shì)相背離的，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)解釋該評(píng)估依據(jù)的合理性，提供相關(guān)證明材料，并予以披露。

相關(guān)資產(chǎn)在后續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可能受到國(guó)家法律、法規(guī)更加嚴(yán)格的限制，或受到自然因素、經(jīng)濟(jì)因素、技術(shù)因素的嚴(yán)重制約，導(dǎo)致相關(guān)評(píng)估標(biāo)的在未來(lái)年度能否實(shí)現(xiàn)預(yù)期收入、收益或現(xiàn)金流量存在重大不確定性的，上市公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露相應(yīng)解決措施，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）采用市場(chǎng)法進(jìn)行評(píng)估的，上市公司應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明評(píng)估標(biāo)的存在活躍的市場(chǎng)、相似的參照物、以及可比量化的指標(biāo)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)的情況，詳細(xì)披露具有合理比較基礎(chǔ)的可比交易案例，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)條件、交易條件、行業(yè)狀況的變化，以及評(píng)估標(biāo)的收益能力、競(jìng)爭(zhēng)能力、技術(shù)水平、地理位置、時(shí)間因素等情況對(duì)可比交易案例進(jìn)行的調(diào)整，從而得出評(píng)估結(jié)論的過(guò)程。

（3）采用成本法進(jìn)行評(píng)估的，上市公司應(yīng)當(dāng)充分披露重置成本中重大成本項(xiàng)目的構(gòu)成情況，現(xiàn)行價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與原始成本存在重大差異的，還應(yīng)當(dāng)詳細(xì)解釋其原因。

（4）采用多種評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估，并按照一定的價(jià)值分析原理或計(jì)算模型等方法綜合確定標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估值的，上市公司還應(yīng)當(dāng)充分披露該等方法的合理性及其理由。

（四）如上市公司出售、收購(gòu)資產(chǎn)交易中涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移，應(yīng)詳細(xì)介紹該項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的基本情況，包括債權(quán)債務(wù)人名稱(chēng)、債權(quán)債務(wù)金額、期限、發(fā)生日期、發(fā)生原因等。對(duì)轉(zhuǎn)移的債務(wù)，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明已取得債權(quán)人的書(shū)面認(rèn)可情況，以及交易完成后上市公司是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)和其他或有風(fēng)險(xiǎn)等。

（五）交易標(biāo)的定價(jià)情況及公平合理性分析。主要說(shuō)明確定成交價(jià)格的依據(jù)，成交價(jià)格與賬面值、評(píng)估值（如有）、公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格（如有）差異超過(guò)20%的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。

四、交易合同或協(xié)議的主要內(nèi)容（合同或協(xié)議尚未簽署的，可暫緩披露未定事項(xiàng)，在正式簽署后補(bǔ)充披露）及履約安排

（一）介紹收購(gòu)、出售資產(chǎn)協(xié)議的主要條款。應(yīng)包括合同主體、交易價(jià)格、支付方式（現(xiàn)金、股權(quán)、承債、資產(chǎn)置換等）、支付期限（全額一次付清、分期付款）、交付或過(guò)戶(hù)時(shí)間安排、合同的生效條件、生效時(shí)間、違約責(zé)任等。如該協(xié)議附帶有任何形式的附加或保留條款（如約定將來(lái)某種情況發(fā)生時(shí)資產(chǎn)需恢復(fù)原狀等）的，應(yīng)予以特別說(shuō)明。

（二）交易涉及對(duì)方或他方向上市公司支付款項(xiàng)的，必須說(shuō)明付款方近三年或自成立之日起至協(xié)議簽署期間的財(cái)務(wù)狀況，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)付款方的支付能力及該等款項(xiàng)收回的或有風(fēng)險(xiǎn)作出判斷和說(shuō)明。

（三）交易涉及上市公司向交易對(duì)方支付款項(xiàng)的，必須說(shuō)明是否就購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)日后無(wú)法交付或過(guò)戶(hù)的情況，作出適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)本公司利益的合同安排。

（四）如交易涉及債務(wù)重組，還應(yīng)介紹債務(wù)重組協(xié)議的有關(guān)內(nèi)容，包括債務(wù)重組的具體方式、合同的生效條件、生效時(shí)間、違約責(zé)任等。債務(wù)重組方式為修改負(fù)債條件的，應(yīng)當(dāng)披露延長(zhǎng)還款的期限、利率降低的幅度、免去應(yīng)付未付的利息或減少本金的數(shù)額等情況。

五、涉及收購(gòu)、出售資產(chǎn)的其他安排

主要介紹收購(gòu)、出售資產(chǎn)所涉及的人員安置、土地租賃等情況，交易完成后可能產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易的說(shuō)明；是否與關(guān)聯(lián)人產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的說(shuō)明以及回避措施，收購(gòu)資產(chǎn)后是否做到與控股股東及其關(guān)聯(lián)人在人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)上分開(kāi)及具體計(jì)劃；出售資產(chǎn)所得款項(xiàng)的用途；收購(gòu)資產(chǎn)的資金來(lái)源，收購(gòu)資產(chǎn)是否與募集資金說(shuō)明書(shū)所列示的項(xiàng)目有關(guān)。

如本次收購(gòu)、出售資產(chǎn)交易還伴隨有上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓或者高層人事變動(dòng)計(jì)劃等其他安排的，應(yīng)披露這些安排的具體內(nèi)容。如上市公司因這些安排導(dǎo)致交易對(duì)方成為潛在關(guān)聯(lián)人的，應(yīng)當(dāng)按《上市公司臨時(shí)公告格式指引第二號(hào)：上市公司關(guān)聯(lián)交易公告》的要求進(jìn)行披露。

六、收購(gòu)、出售資產(chǎn)的目的和對(duì)公司的影響

（一）出售資產(chǎn)

1、應(yīng)披露出售資產(chǎn)的原因、該項(xiàng)交易本身預(yù)計(jì)獲得的損益及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；

2、如出售控股子公司股權(quán)導(dǎo)致上市公司合并范圍變化的，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明上市公司是否存在為該子公司提供擔(dān)保、委托該子公司理財(cái)，以及該子公司占用上市公司資金等方面的情況；如存在，應(yīng)當(dāng)披露前述事項(xiàng)涉及的金額，對(duì)上市公司的影響和解決措施。

（二）收購(gòu)資產(chǎn)

1、應(yīng)披露收購(gòu)的意圖和該項(xiàng)交易對(duì)上市公司未來(lái)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

2、如收購(gòu)的為股權(quán)類(lèi)資產(chǎn)且將導(dǎo)致上市公司合并范圍發(fā)生變化的，應(yīng)按照該項(xiàng)交易構(gòu)成的企業(yè)合并不同類(lèi)型，披露該項(xiàng)交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。如收購(gòu)的公司重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)與本公司存在較大差異的，應(yīng)當(dāng)分析重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)的差異對(duì)交易標(biāo)的的影響。

3、如收購(gòu)?fù)瓿珊?，上市公司新增控股子公司的，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明該公司對(duì)外擔(dān)保、委托理財(cái)?shù)惹闆r。

4、如收購(gòu)的資產(chǎn)為商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)披露以下內(nèi)容：

（1）此次交易完成后，該無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、是否需要攤銷(xiāo)以及攤銷(xiāo)對(duì)上市公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響，披露該項(xiàng)交易對(duì)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)計(jì)影響，尤其是對(duì)凈利潤(rùn)的影響。若公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命不確定而無(wú)需攤銷(xiāo)，應(yīng)充分說(shuō)明原因并提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的意見(jiàn)。

（2）此次交易完成后，交易對(duì)方是否還使用此無(wú)形資產(chǎn)，如果繼續(xù)使用的，應(yīng)說(shuō)明對(duì)上市公司的影響。

七、中介機(jī)構(gòu)對(duì)本次出售、收購(gòu)資產(chǎn)交易的意見(jiàn)簡(jiǎn)介（如適用）

若公司就本次交易聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)的，應(yīng)明確披露其對(duì)本次交易的結(jié)論性意見(jiàn)。

八、備查文件目錄

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XXXXXX股份有限公司

XXXX年XX月XX日

●披露公告所需報(bào)備文件（如適用）

1．經(jīng)與會(huì)董事簽字確認(rèn)的董事會(huì)決議；

2．經(jīng)獨(dú)立董事簽字確認(rèn)的獨(dú)立董事意見(jiàn)；

3．經(jīng)與會(huì)監(jiān)事簽字確認(rèn)的監(jiān)事會(huì)決議；；

4．與交易有關(guān)的意向書(shū)、協(xié)議或合同；

5．收購(gòu)、出售資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表或?qū)徲?jì)報(bào)告；

6．審計(jì)報(bào)告及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的證券從業(yè)資格證書(shū)；

7．評(píng)估報(bào)告及評(píng)估機(jī)構(gòu)的證券從業(yè)資格證書(shū)；

8．律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)；

9．獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告；

10．交易涉及的有權(quán)機(jī)關(guān)的批文；

11．本所要求的其它文件。